Налоговая реформа в Казахстане: что нужно знать и как подготовиться

С 1 января 2026 в Казахстане — новый Налоговый кодекс. Ставка НДС вырастет до 16%, а порог по нему снизится до 39,3 млн тенге.

Изменения в системе налоговых режимов, прогрессивные ставки для ИПН, отмена патента и освобождение от НДС, а также КПН для бизнеса, новое в социальных платежах и взносах — в этой статье.

Какой налоговый режим выбрать, сколько при этом придется платить, как сэкономить — собрали все самое важное в чек-листе для бизнеса. Внутри — расчеты и советы эксперта по налогам. Скачайте бесплатно.

Эксперт статьи

Александра Карпова

Эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета. Владелец аутсорсинговой компании «Финансы под контролем» с оборотом более 210 млн тенге в год. Ведет блог про бухгалтерию.

Причины принятий изменений в Налоговый Кодекс

В 2024 году Президент Республики Казахстан инициировал изменение налогового законодательства, чтобы упростить систему и внести стабильность на ближайшие пять лет. Как итог — в апреле 2025 года мажилисмены одобрили проект Налогового кодекса, а в июле глава государства его подписал.

Как отмечают в министерстве финансов, главная цель изменений — сделать систему налогообложения более простой, доступной и удобной, исключив дублирование, снизив нагрузку на малый и средний бизнес.

По словам министра национальной экономики, перед правительством стояла задача сократить расходы для снижения дефицита, а в перспективе — уменьшить долговую зависимость государства.

По мнению экспертов, с принятием нового Налогового кодекса бюджет получит дополнительно 4-5 трлн тенге в год.

Основные изменения для бизнеса

Налоговая реформа затронет ИП и ТОО, а также наемных работников. Рассмотрим ключевые изменения и как предпринимателям минимизировать риски.

Повышение ставки НДС

Вот основные изменения.

1. Базовая ставка вырастет с 12% до 16%.
2. Порог обязательной регистрации по НДС снижен вдвое — с 20 000 МРП до 10 000 МРП (40 млн тенге).

Останутся без НДС:

• услуги по гарантированному объему бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательному социальному медицинскому страхованию (ОСМС);
• лечение редких болезней;
• издание книг;
• археология.

Газеты и журналы облагаются пониженной ставкой — 10%.

Как подготовиться

Что делать предпринимателям?

Шаг 1: Оцените, насколько изменения затронут ваш бизнес

• ТОО на ОУР с НДС — дополнительная нагрузка составит 4% НДС (ставка 16% вместо 12%).
• ТОО или ИП вынуждены с 2026 года встать на учет по НДС — налоговая нагрузка составит сразу 16%, 10% или 5%. А значит, стоимость товаров вырастет.

Шаг 2: Подготовьтесь к учету

• Предпринимателям придется вести полный бухгалтерский учет товаров, чтобы отразить все расходы.
• Сотрудничайте с поставщиками, которые являются плательщиками НДС, чтобы использовать налоговые вычеты.
• Проанализируйте список поставщиков уже сейчас, чтобы сократить сумму НДС к оплате.

Социальные платежи и взносы

С 1 января 2026 года изменятся следующие ставки:

• социальные отчисления (СО) — снизились с 18,9% до 18,1%. Ставка будет снижаться поэтапно до января 2028 года.
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — выросли с 2,5% до 3,5%;
• социальный налог (СН) — снизился с 11% до 6%, но при этом отменили уменьшение СН на сумму СО. Сумма социального налога останется примерно в том же размере.

Подробнее, как меняются ставки — в таблице:

Пример расчета

Рассчитаем, как изменятся социальные взносы и платежи в 2026 году.

Оклад — 250 000 тенге.

МРП (месячный расчетный показатель) — это размер стандартного налогового вычета за каждый календарный месяц. В 2025 году налоговый вычет равен 14 МРП или 55 048 тенге.

В 2026 — 30 МРП или 129 750 тенге.

Увеличение размера вычета до 30 МРП направлено на повышение реальных доходов граждан. Например, для работника с окладом 250 000 тенге ранее ИПН составляла 16 495 тенге. С новым вычетом снизится до 9 025. Таким образом, работник получит дополнительно 7 470 тенге в месяц.

Сокращение специальных налоговых режимов

С 2026 года меняется система налоговых режимов — из семи останется только три:

• СНР для самозанятых,
• СНР на основе упрощенной декларации,
• СНР для крестьянских или фермерских хозяйств.

Особенности каждого спецрежима в таблице:

СНР для самозанятых

Режим подходит для тех, кто оказывает услуги. Например репетиторов, парикмахеров, мастеров маникюра и других. Основное преимущество — нет налога на доход, только оплата соцплатежей.

Обязательные условия:

• Для граждан Республики Казахстан и кандасов.
• Доход — не более 300 МРП в месяц или около 1,3 млн тенге.
• Нельзя нанимать сотрудников.
• Оплата — 4% социальных платежей.

Что меняется с 2026 года

• Объектом налогообложения выступает сумма дохода, полученная по итогам календарного месяца;
• Для субъектов действует кассовый метод признания доходов и затрат — в день расчетов или выплат;
• Ведение учета и сдача отчетности через специальное мобильное приложение.
• При отсутствии интернет-соединения или других средств коммуникаций в отдельных регионах налогоплательщик на СНР обязан вести учет в упрощенном режиме в удобной форме, разработанной в индивидуальном порядке;
• Налоговый период для спецрежима — календарный месяц.

СНР на основе упрощенной декларации

Самый популярный спецрежим в Казахстане — упрощенка. Его выбирает малый и средний бизнес.

С 2026 года он полностью изменится. Объединит элементы двух действующих режимов — упрощенной декларации и розничного налога:

• Максимальный оборот — 600 000 МРП в год или 2,4 млрд тенге.
• Освобождение от НДС и соцналога.
• Ставка налога — 4%. По решению маслихатов в разных регионах может меняться от 2% до 6%.
• Нет ограничений по численности сотрудников и работе в разных регионах.

На первый взгляд, режим выгоден для малого и среднего бизнеса. Но есть недостаток: бизнес на СНР не сможет эффективно взаимодействовать с крупными компаниями:

• Компании на ОУР заинтересованы в контрагентах, которые являются плательщиками НДС и КПН.
• Если бизнес освобожден от НДС (на СНР), то клиенты не воспользуются вычетом.

Кого затронет

• Бизнес, работающий в цепочке поставок крупных компаний.
• Компании, которые продают товары и услуги на экспорт, где возврат НДС играет ключевую роль.
• Арендодатели, работающие в сфере B2B.

СНР для крестьянских или фермерских хозяйств

Особенности режима:

• Применяют крестьянские или фермерские хозяйства при наличии земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования.
• Освобождены от НДС, социального налога, налога на имущество и транспорта.
• Ставка ИПН — 0,5% с оборота.
• ФНО раз в год, налоговый период — год.

Как выбрать специальный налоговый режим

До 1 марта 2026 года предприниматели должны выбрать новый налоговый режим и сообщить об этом в налоговую службу. Это касается тех, кто сейчас работает на следующих видах СНР:

• розничный налог;
• спецрежим на основе упрощенной декларации;
• использование фиксированного вычета;
• применение для учета и начисления налоговых обязательств специального мобильного приложения;
• патентная система.

Варианты подачи уведомления о смене СНР:

• в бумажной форме через налоговый орган;
• через специальное мобильное приложение;
• через Портал eGov.

Если не уведомить налоговую о выборе СНР, то 1 марта 2026 года бизнес автоматически снимут с учета. Самозанятых автоматически переведут на льготный формат с даты формирования первого чека или иного платежного документа.

Какой налоговый режим выбрать, сколько при этом придется платить, как сэкономить — собрали все самое важное в чек-листе для бизнеса. Внутри — расчеты и советы эксперта по налогам. Скачайте бесплатно.

Запретительный список для упрощенки

В Казахстане появится запретительный список СНР — сейчас проект на стадии обсуждения. Предполагается, что из 1111 ОКЭД ограничения затронут 795 видов деятельности.

Кто не сможет использовать СНР на основе упрощенной декларации

• субъекты бизнеса, чей доход превышает 600 тыс. МРП, или 2,359 млрд тенге в год;
• юрлица с долей участия других компаний более 25%;
• организации, где учредители или участники одновременно участвуют или являются учредителями в других юрлицах на СНР;
• некоммерческие организации;
• налогоплательщики (физические лица, индивидуальные предприниматели), являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
• участники СЭЗ, «Астана Хаб»;
• налогоплательщики, работающие по договорам о совместной деятельности.

Кто воспользуется правом на упрощенный режим

Упрощенный режим предлагается оставить примерно для 300 видов деятельности, в том числе:

• розничная торговля на площадях до 2000 кв. м., включая аптеки;
• розничная торговля путем заказа товаров по почте или через интернет, сетевой маркетинг, а также прочая розничная торговля вне магазинов;
• услуги проживания, общепита, аренды жилья и транспорта;
• легкая и пищевая промышленность;
• пассажирские перевозки;
• услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования, медицинские и социальные услуги;
• бытовые и строительные работы для населения;
• креативная индустрия, спорт, культура;
• сельское хозяйство.

Прогрессивные ставки ИПН

В новом НК РК полностью пересмотрен раздел вычетов по ИПН с доходов физических лиц. Введено понятие «личные налоговые вычеты». Физлицо имеет право на следующие личные налоговые вычеты:

• Налоговый вычет социальных платежей: 10% — на годовые доходы до 8 500 МРП, 15% — на превышение; дивиденды: 5% до 230 000 МРП, далее 15%.
• Базовый налоговый вычет: 30 МРП в месяц, но не более 360 МРП в год.
• Социальные налоговые вычеты: 5 000 МРП для инвалидов I–II гр.; 882 МРП — для ряда льготных категорий и родителей / опекунов детей с инвалидностью.

С 2026 года все остальные вычеты отменяются, так как заменены базовым налоговым вычетом в 30 МРП. Также отменена 90% корректировка для зарплат ниже 25 МРП.

Пример расчета

Рассчитаем, как изменятся заработная плата сотрудника после вычета налогов и взносов.

Оклад — 250 000 тенге.

Как видим из примера, облагаемая база по ИПН с дохода работника ниже, сумма налога к уплате — меньше. «На руки» работник получит больше на 7 470 тенге в месяц.

КПН для бизнеса

Общеустановленный режим применяется по умолчанию всеми юридическими лицами и ИП, которые не подходят под специальные налоговые режимы.

Базовая ставка корпоративного подоходного налога (КПН) сохраняется — 20%;

Особые ставки:

• 25% — для банков (кроме кредитования МСБ) и игорного бизнеса;
• 5%—10% — для организаций социальной сферы с 2027 года;
• 3% — для сельхозпроизводителей.

Особенности режима:

• НДС — 16%, обязательная регистрация с выручки от 10 000 МРП, или 40 млн тенге.
• Отчетность — полная: бухгалтерский и налоговый учет, сдача деклараций по формам 100.00 (КПН), 300.00 (НДС), 200.00 (ИПН) и др.
• Расходы — можно относить на вычет.

Этот режим — база для среднего и крупного бизнеса, а также для компаний, которые работают в B2B-сегменте.

В налоговом кодексе внесены изменения о проверках бизнеса. Так камеральный контроль станет «предупредительным», а счета не будут блокироваться при мелких задолженностях:

• до 20 МРП — только извещение;
• 20–45 МРП — ограничение операций и инкассо;
• свыше 45 МРП — блокировка и опись имущества.

Акцизы на роскошь

Акциз на предметы роскоши оплачивают не только при ввозе, но и при продаже внутри страны, причем только с физических лиц.

• Автомобили дороже 75 млн тенге — 10% от стоимости.
• Яхты и частные самолеты от 100 млн тенге —10% от стоимости.
• Недвижимость дороже 450 млн тенге — 2% от стоимости.

История налоговых изменений в Казахстане

Налоговая политика прошла не одну реформу в стране. Краткая хронология:

1991 год — Закон «О налогах», нацеленный на стабилизацию рыночных отношений путем подведения широкой законодательной базы под новые реалии.

1995 год — Закон «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Оптимизировали количество налогов до 17.

2001 год — первый Налоговый кодекс. Прописаны механизмы расширения налогооблагаемой базы и контроль налогоплательщиков.

2008 год — Налоговый кодекс в новой редакции. Увеличили налоговые сборы за счет стимулирования деловой активности. Ставки по основным налогам снижены.

2017 год — действующий Налоговый кодекс. В него уже внесены 53 пакета поправок.

Автоматизация продаж с помощью МоегоСклада

Чем больше товаров, тем сложнее вести учет. Используйте для автоматизации бизнес-процессов товароучетную систему, например, МойСклад.

Заказ товара

В МоемСкладе можно сформировать заказы поставщикам как вручную, выбрав контрагента и нужные позиции из справочника, так и на основании:

• прогноза по спросу на ближайшие дни по отчету «Управление закупками»;
• неснижаемого остатка по отчету «Остатки». Сервис поможет сформировать заказ так, чтобы пополнить резервы до неснижаемого остатка;
• одного или нескольких заказов покупателей. Вы выбираете, какие товары подтянуть в заказ — все, что указаны в заказе от покупателя или только те, которых не хватает на складе.

Инвентаризация

МойСклад дает возможность сделать переучет автоматически без потери времени и привлечения большого количества персонала. Вы просто связываете учетную программу с ТСД, сканируете штрихкоды всех товаров, что у вас в наличии.

Расхождения между количеством по документам и по факту определяет сама программа. Подгрузите текущие остатки, внесите фактические — корректирующие документы будут созданы автоматически.

Для проведения инвентаризации достаточно смартфона и установленного в нем мобильного приложения МойСклад. Ошибки при автоматической проверке сводятся к нулю.

Учет реальной прибыли

Контролируйте остатки, движение денег, прибыль и рентабельность — в виде удобных отчетов в разрезе товаров, контрагентов и каналов продаж.

Сравнивайте результаты торговли на разных площадках с помощью отчета о прибыли и убытках. За формирование доходов в документе отвечают сведения о продажах, включая отгрузки и торговлю в розницу. При этом информация о расходах представлена на основе исходящих платежей и списания товаров.

Учитывайте стоимость доставки. Так вы увидите реальную прибыль для каждого заказа.

Вопросы и ответы

Разберем основные вопросы.