Счет-фактура — это первичный документ, который удостоверяет фактическую отгрузку товаров или оказание услуг, а также их стоимость. Образец бланка закреплен в Налоговом кодексе Казахстана. Документ выдает продавец покупателю при отпуске товарно-материальных ценностей. На этой странице можно бесплатно скачать счет-фактуру и заполненный образец.
Кто должен заполнять счет-фактуру в РК
Счет-фактуру обязательно должны заполнять:
- плательщики НДС,
- налогоплательщики при работе по международным договоренностям, которые ратифицировал Казахстан,
- комиссионеры в ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РК,
- экспедиторы в ситуациях, предусмотренных НК РК,
- плательщики налогов, реализующие импортные товары;
- структуры, выпускающие товары, принадлежащие государственному материальному резерву.
Счет-фактуру составляет поставщик в двух экземплярах. Подписывают ее руководитель, главный бухгалтер, а также лицо, ответственное за отпуск товаров, например, кладовщик. На бумажном документе надо поставить печать.
Какие бывают счета-фактуры в Казахстане
В РК действуют электронные счета-фактуры (ЭСФ) и бумажные.
ЭСФ записывается в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ). Документ подписывают электронной цифровой подписью.
Бумажный вариант документа можно выписывать только в двух случаях:
- если по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК нет сети телекоммуникаций общего пользования,
- если по месту нахождения налогоплательщика на момент выписки счета-фактуры интернет отсутствовал по техническим причинам, то есть выписать ЭСФ было невозможно.
После устранения технических неполадок такой счет-фактуру надо ввести в ИС ЭСФ в течение 15 календарных дней.
Порядок заполнения счета-фактуры
При заполнении счет-фактуры обязательно нужно указать следующие реквизиты (согласно п. 5 ст. 412 НК Казахстана):
- порядковый номер,
- идентификационный номер юридического или физического лица, которое является поставщиком и получателем товара или услуги,
- ФИО получателя и поставщика, их реквизиты,
- наименование поставщика,
- дату, когда счет-фактура был выписан,
- статус поставщика: комитент или комиссионер,
- акцизный номер, сумму акциза (если товар — подакцизный),
- название товара или услуги,
- размер оборота, который облагается или не облагается налогом,
- ставку налога на добавленную стоимость,
- сумму НДС,
- стоимость товара или услуги, включая НДС,
- сведения про ЭЦП (в электронном варианте).
Заполненный счет-фактура выглядит так:
Образец заполнения счета-фактуры
Скачайте счет-фактуру (образец для Казахстана) и подставьте свои данные.
Сроки выписки счета-фактуры
На срок, когда должен быть выписан счет-фактура, влияет его назначение. В стандартных случаях срок не должен превышать 15 календарных дней с даты совершения сделки. Но есть исключения:
При предоставлении товаров/услуг |
Не позднее 20-го числа следующего месяца после выполнения условий сделки |
| При экспорте товаров с территории Казахстана в государство-член Таможенного союза | 20 календарных дней. |
| При экспорте территорию ЕАЭС | 7 дней для бумажного документа и 15 дней для ЭСФ |
Что будет за нарушение сроков оформления счета-фактуры
Ответственность за невыписку или нарушение сроков предусмотрена ст. 280-1 Кодекса РК об административных нарушениях.
При этом, если нарушение допущено впервые, предприниматель получит только предупреждение. Но при повторном проступке в течение года после первого, нарушителю грозит штраф.
Размер штрафа за не выписку ЭСФ составляет:
- 40 месячных расчетных показателей (МРП) для малого бизнеса,
- 100 МРП для среднего бизнеса,
- 150 МРП для крупного бизнеса.
За нарушение срока выписки ЭСФ придется заплатить штраф в размере 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП соответственно.
