Бизнесу важно отслеживать поступление и расход денег, чтобы понимать, откуда они приходят и на что они тратятся. Держать под контролем все платежи и поступления помогает отчет о движении денежных средств (ОДДС).
В этой статье рассказываем, как правильно заполнить и проанализировать такой отчет, а также даем готовый шаблон ОДДС в формате Excel.
Эксперт статьи
Тимур Амерханов
Ведущий эксперт по финансовому учету в сервисе МойСклад
Что такое отчет ДДС и для чего он нужен
Отчет о движении денежных средств (ДДС) — это финансовый документ, который показывает, сколько денег поступило в компанию, было израсходовано и осталось на счетах за определенный период (месяц, квартал или год). Это один из ключевых документов финансовой отчетности компании.
Пример. Предположим, ТОО «Алем» подготовило отчет о движении денежных средств за месяц со следующими данными:
Поступления за месяц
- 2 000 000 тенге — выручка от оказанных услуг;
- 100 000 тенге — проценты по депозитному счету.
Всего поступлений за месяц — 2 100 000 тенге.
Расходы за месяц
- 300 000 тенге — оплата аренды офиса;
- 1 000 000 тенге — выплата зарплаты сотрудникам;
- 500 000 тенге — приобретение материалов;
- 100 000 тенге — оплата коммунальных услуг.
Всего расходов за месяц — 1 900 000 тенге.
Остаток средств: чтобы определить, сколько денег осталось, вычитаем расходы из суммы поступлений. Начальный остаток на начало месяца составлял 500 000 тенге.
Расчет: 500 000 + 2 100 000 − 1 900 000 = 700 000 тенге.
На конец месяца на счетах компании «Алем» остается 700 000 тенге. Именно эта сумма отражает конечный остаток денежных средств по отчету за месяц.
Отчет ДДС показывает бизнесу деньги, которые у него есть прямо сейчас и которыми можно распоряжаться. Отчет нужен, чтобы:
- Грамотно планировать бюджет и избегать кассовых разрывов.
- Оценивать финансовую устойчивость компании. Например, понять, в какой степени бизнес зависит от кредиторов и достаточно ли средств, чтобы выполнять обязательства перед поставщиками и инвесторами.
- Принимать обоснованные управленческие решения. К примеру, о привлечении финансирования, новых инвестициях или изменениях в операционной деятельности.
Официальный бланк отчета (форма № 3)
Отчет о движении денежных средств составляется в двух форматах: для внутренних потребностей компании и в составе официальной финансовой отчетности.
Составление отчета о движении денежных средств в Казахстане обязательно для организаций публичного интереса (например, акционерных обществ, банков, страховых компаний). Они обязаны сдавать ОДДС как часть годовой отчетности в депозитарий в электронном виде.
Дедлайн — не позднее 31 августа года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2025 финансовый год отчет о движении денег надо сдать до 31 августа 2026 года.
Для малых и средних предприятий, не подпадающих под критерии ОПИ, составление ОДДС добровольное.
Как отчет ДДС помогает бизнесу
Отчет о движении денег лежит в основе финансового учета: на его базе формируются и другие отчеты, например отчет о прибылях и убытках (ОПиУ).
ОДДС отражает деньги по кассовому принципу: когда они реально пришли или ушли. Это отличает его от отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках), где доходы и расходы фиксируются по факту начисления, независимо от реального движения средств. Поэтому ОДДС дополняет бухгалтерскую картину и дает ответ на вопрос «где в итоге деньги?».
В ОДДС все денежные потоки сгруппированы по экономическому смыслу операций. Выделяют три основных группы финансовых потоков:
- Операционная деятельность.
- Инвестиционная деятельность.
- Финансовая деятельность.
Для удобства представим все в таблице:
| Раздел ОДДС | Примеры потоков | Зачем нужен |
| Операционная деятельность (текущие операции) |
|
Показывает способность бизнеса генерировать положительный денежный поток от основной деятельности. Это ключевой показатель устойчивости: если деньги от продаж регулярно покрывают операционные расходы, бизнес себя окупает. Отрицательный результат — тревожный сигнал о кассовых разрывах или неэффективности основных операций. |
| Инвестиционная деятельность (вложения) |
|
Показывает, как компания инвестирует в развитие или монетизирует активы. Большой отток средств обычно значит, что фирма вкладывается в расширение бизнеса, покупает оборудование или недвижимость (что в краткосрочной перспективе снижает остаток денег, но может дать рост в будущем). Приток, наоборот, может указывать на продажу активов или получение разовых доходов (что не является регулярным заработком, но разово увеличивает деньги). |
| Финансовая деятельность (привлечение и погашение капитала) |
|
Показывает, за счет каких источников финансируется бизнес и как он рассчитывается с долгами и инвесторами. Приток денег значит, что компания привлекла внешние средства: например, взяла кредит или получила инвестиции. Если больше оттоков, значит, бизнес выплачивает долги, проценты или дивиденды. Анализ этого раздела помогает понять степень долговой нагрузки и стратегию финансирования: живет ли бизнес на свои заработанные деньги или ему постоянно требуются внешние вливания. |
Отчет о движении денежных средств помогает руководству компании:
- увидеть, какая сумма денег находится в распоряжении фирмы на конкретную дату;
- сравнить различные направления деятельности и понять, на каком из них расходуется больше всего средств;
- контролировать расходы — хватает ли денег на выплату зарплаты, оплату аренды, погашение кредитов, уплату налогов, закупку товаров и т. п.
ОДДС дает ответы на все перечисленные вопросы бизнеса. Выглядит он так:
Пример составления отчета ДДС в Excel: пошаговая инструкция
Рассмотрим пошагово, как вести отчет о движении денежных средств с помощью готового шаблона в Excel от МоегоСклада.
Сначала сохраните шаблон себе на Google Диск, создав копию (запрашивать доступ к файлу не нужно).
Шаг 1: сделайте копию шаблона
Откройте файл шаблона и скопируйте его на свой диск. Так вы сможете сразу вносить в него свои данные и правки.
Шаблон содержит несколько листов:
- Титульный.
- Сводная. Общая таблица с фактическими показателями по периодам.
- Проводки. Все денежные поступления и платежи за выбранный период.
- Настройки. Здесь расписаны виды деятельности, статьи расходов и поступлений, а также первоначальный остаток и где находятся деньги: в кассе, на расчетном счету или наличные.
Шаг 2: сгруппируйте статьи поступлений и трат
На листе «Настройки» заполните список всех необходимых статей доходов и расходов. Например, рекламные бюджеты в Instagram, а также затраты на контекстную рекламу можно сгруппировать в единую категорию «Маркетинг и реклама». В итоге у вас будет порядка 20–30 укрупненных статей, которые легче анализировать, чем сотни разрозненных операций.
По умолчанию в шаблоне уже предусмотрен базовый набор статей. Вы можете детализировать их под специфику своего бизнеса. Если какая-то статья не нужна (например, у вашей компании нет доходов от аренды имущества), удалите или переименуйте соответствующую строку.
Далее каждую статью следует отнести к одному из видов деятельности:
- Операционные. Основная деятельность компании. Здесь будут операции по выручке от продаж, типовые платежи вроде аренды офиса, выплаты заработной платы сотрудникам и прочее.
- Инвестиционные. Поступления и расходы, влияющие на будущее развитие бизнеса. Например, приобретение нового оборудования, проценты, полученные от инвестиций, и прочие капитальные вложения.
- Финансовые. Денежные потоки, связанные с привлечением или возвратом денежных средств: получение кредитов, внесение собственных средств, выплата дивидендов и тому подобное.
Такое разделение позволяет наглядно увидеть, за счет чего приходят деньги и на что они расходуются. Например, если операционная деятельность компании стабильно в минусе, а финансовая — в плюсе, это означает, что бизнес «сидит» на заемных средствах (финансируется за счет кредитов).
Шаг 3: посчитайте деньги на всех счетах
Теперь внесите в отчет данные о том, сколько денег хранится у вас на каждом «кошельке»: на расчетном счете, в кассе или наличными. Благодаря этому вы в любой момент будете знать, какая сумма есть у компании и где она находится.
Шаг 4: регулярно вносите данные
Предыдущие шаги подготовили шаблон к использованию. Далее остается лишь регулярно вносить новые цифры. Чаще всего ОДДС ведут в реальном времени по факту: как только произошел платеж — сразу записывают его в отчет. Вносите каждое поступление или выплату на лист «Проводки» с указанием даты.
Шаг 5: проанализируйте отчет ДДС
Анализируют отчет обычно раз в месяц. После того как вы отразили все операции на листе «Проводки», итоговые показатели за каждый период автоматически появятся на листе «Сводная».
При анализе обращайте внимание на три ключевых момента:
- Общий денежный поток. Сравните, сколько денег поступило и сколько было израсходовано. Приток средств должен превышать отток — тогда у компании положительный денежный поток, и она работает «в плюс». Важно оценивать динамику: если поступления сокращаются или траты растут от месяца к месяцу, это тревожный сигнал. Нужно детально разобраться, куда уходят деньги.
- Остатки денег на счетах. Это сумма, остающаяся у бизнеса на конец месяца. Ее должно хватать на покрытие основных расходов следующего периода: аренды, зарплат, налогов, закупки товаров.
- Поступления и выплаты по направлениям и статьям. Анализ денежных потоков по направлениям деятельности помогает понять, что именно приносит бизнесу деньги. Анализ по статьям расходов — на что компания тратит больше всего.
Если остатки средств на счетах из месяца в месяц растут — значит, финансовое состояние улучшается. Если свободных денег становится меньше, это повод насторожиться и выяснить причины.
Вернемся к нашему примеру: допустим, в марте у компании «Алем» снизился приток денег от основной деятельности. Благодаря детализации расходов можно быстро найти причину. Возможно, выросла себестоимость закупок и одновременно упал объем продаж.
Главная ценность отчета о движении денежных средств в том, что он помогает выявить слабые места бизнеса и понять, куда «утекают» деньги. Регулярно анализируя показатели в динамике, вы увидите конечный финансовый результат — приносит бизнес прибыль или работает в убыток.
Отчет ДДС в сервисе МойСклад
Если вы только начинаете свой бизнес, сперва можно обходиться таблицами Excel. По мере роста компании пригодится специальная программа для учета. Например, отчет о движении денежных средств можно сформировать автоматически в системе МойСклад. Это товароучетная система, где в том числе есть данные о ваших финансах.
Программа подходит для того, чтобы анализировать данные по счетам: следить за остатками и оборотами. Можно выгружать сведения в 1С: Бухгалтерию для подготовки отчетности, работать с ЭДО и использовать интеграции с банками, чтобы загружать выписки и отправлять платежные поручения. Подробнее, как работать с отчетом о ДДС в МоемСкладе — в инструкции.
Отчет ДДС в МоемСкладе формируется в нескольких вариантах:
- по дням,
- по статьям доходов/расходов,
- по счетам.
Готовый отчет при необходимости можно сразу распечатать или отправить себе на email.
Движение денежных средств по дням
Отчет разбит по дням, когда были Платежи. Для каждого дня указаны: Приход, Расход и Баланс, с разделением по источникам поступления средств и в сумме. В строках Начальный остаток и Конечный остаток показан баланс на начало и конец выбранного периода.
Также есть детализация денежных операций по дню. Выглядит это так:
Движение денежных средств по статьям расходов
В этом варианте отчета приведены все статьи расходов, на которые были направлены денежные средства, и суммы Прихода и Расхода по ним с разбивкой по источникам поступлений. В строках «Начальный остаток» и «Конечный остаток» отражен баланс на начало и конец выбранного периода.
Движение денежных средств по счетам
В этом варианте отчета представлены начальные и конечные остатки (баланс на начало и конец периода), а также суммы Прихода и Расхода по каждому из счетов. Отдельно показаны итоги по всем расчетным счетам, по кассе и общий итог по всем источникам денежных средств.
Сервис МойСклад избавит от рутинных операций и ошибок в учете, а значит, сэкономит ваш бюджет. Подходит для производства, торговли в обычной рознице и онлайн, а также для опта и общепита.
- Более 100 форм документов с возможностью адаптации под себя.
- Создание прайс-листов без экспорта в Excel.
- Встроенная CRM — планирование, контроль и общение для любого количества сотрудников.
- Заказы поставщикам на основании статистики продаж.
- Массовое обновление цен и товаров.
- Реальная прибыль по каждому товару. Также — данные по оборотам и выручке в разрезе товаров и сотрудников.
Вопросы и ответы
Уточним некоторые моменты.
Если компания обязана сдавать финансовую отчетность в Единый электронный депозитарий (ЕЕДФО) и нарушает сроки подачи, это считается административным правонарушением. Компании грозит предупреждение или штраф — для юридических лиц от 20 до 100 МРП в зависимости от обстоятельств и частоты нарушений (по состоянию на 2025 год, 1 МРП = 3 450 тенге). Кроме штрафов, возможны сложности с банками, проверками и участием в тендерах.
Разница в моменте, когда отражаются финансовые операции.
- Кассовый метод — данные фиксируются, когда деньги реально поступили или были потрачены.
- Метод начисления (накопительный) — операции учитываются, когда возникло обязательство (независимо от фактического движения денег).
Например, если вы отгрузили товар в апреле с оплатой в мае:
- по кассовому методу доход появится в мае (когда деньги пришли),
- по методу начисления — в апреле (когда продали товар и выставили счет).
- ОДДС (отчет о движении денежных средств) — показывает, сколько денег действительно пришло и ушло за период. Это «живые» деньги на счетах.
- ОПиУ (отчет о прибылях и убытках) — показывает доходы и расходы по документам, в момент их признания, а не оплаты.
ОДДС нужен, чтобы понять, хватит ли средств на зарплату, аренду или оплату поставщику. ОПиУ показывает прибыль, но не говорит, есть ли на счету деньги. Эти два отчета часто дополняют друг друга.
Если компания не входит в список организаций публичного интереса, отчет действительно может не требоваться по закону. Но даже малому бизнесу он помогает избежать кассовых разрывов, понять реальное финансовое состояние и вовремя скорректировать бюджет. Особенно полезен для тех, кто работает с отсрочками платежей или несколькими контрагентами.