ИП или ТОО: отличия, плюсы и минусы

Первое, что выбирают все начинающие предприниматели на старте — организационно-правовая форма будущего бизнеса. Что подойдет — ИП или ТОО, зависит от вида деятельности и многих других факторов. Например, ответственность, отчетность, налоги. Обо всем рассказываем в этой статье.

Ускорить выполнение рутинных операций в любом бизнесе — рознице, опте, онлайн-торговле и небольшом производстве — можно с помощью автоматизации в МоемСкладе. Складской учет, аналитика финансов и CRM в одной системе. Контроль товарных остатков, управление закупками на автомате, данные по реальной прибыли и документооборот с поддержкой 24/7 и бесплатным тарифом.

Что такое ИП и ТОО

ИП, или индивидуальный предприниматель — это физическое лицо. Вы ведете бизнес от своего имени, под свой риск и ответственность. ИП может открыть как гражданин РК, так и кандас — этнический казах, приехавший из-за рубежа.

Если вы рассчитываете вести бизнес с партнерами, есть вариант открыть ТОО — товарищество с ограниченной ответственностью. Учредителями которого могут быть физлица или юрлица. Доли в компании распределяются пропорционально вкладам в уставной капитал или по договоренности, закрепленной в учредительных документах.

Фактически ИП — это человек, он же управляющий бизнеса, а ТОО — это компания, в которой может быть сразу несколько соучредителей.

Отличия ИП и ТОО в 2026 году: сравнительная таблица

Сравним формы ведения бизнеса по основным критериям:

Далее — о каждом пункте подробнее.

Юридические требования к ИП и ТОО

Ключевые различия — в ответственности, ограничениях при регистрации и требованиях к учету.

Имущественная ответственность участников

ИП отвечает по обязательствам бизнеса не только оборудованием и продукцией, но и всем своим имуществом. В случае банкротства он может лишиться недвижимости, автомобиля и других активов. Об этом сказано в ст. 96 Закона РК от 7 марта 2014 года «О реабилитации и банкротстве».

Исключение — защищенный минимум. Согласно закону РК от 2 апреля 2010 года «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей», у ИП, как и у любого физлица, не могут изымать:

• Единственное жилье — если нет залога по обязательствам;
• Предметы первой необходимости, в том числе для семьи должника;
• Личные вещи, одежда, предметы домашнего обихода;
• Часто защищается часть заработанной платы;
• Иное имущество, прямо защищенное Законом об исполнительном производстве.

Учредители ТОО рискуют только тем, что вложили в компанию. Это значит, при погашении долгов они рискуют своей долей. У товарищества могут отобрать имущество, арестовать счета, а также признать его банкротом или ликвидировать.

Личное имущество, как правило, не страдает, но также есть исключение — субсидиарная ответственность. Она наступает по решению суда, когда доказана вина лица — участника или директора. Например, он:

• Умышленно довел товарищество до банкротства, выводил активы, заключал заведомо убыточные сделки, скрывал имущество или документы;
• Давал указания не платить налоги или участвовал в схемах уклонения;
• Реально управлял бизнесом, но не числился директором;
• Причинил вред третьим лицам (мошенничество, обман, ущерб) или подписал незаконные документы;
• Совершал с помощью ТОО фиктивные сделки для ухода от налогов, сокрытия имущества, вывода денег.

Во всех этих случаях суд может взыскать долги ТОО с личного имущества виновного участника или директора.

Также распространенный на практике случай — когда участник подписал поручительство по кредиту ТОО или дал личную гарантию банку или контрагенту.

Количество учредителей и возможность совместного управления

Индивидуальное предпринимательство — единоличная форма ведения бизнеса. Основатель является единственным собственником и управляющим. Это удобно, когда бизнес небольшой и не требует согласований при принятии решений, а также вы не планируете привлекать партнеров и инвесторов.

Если на старте компании несколько человек и все хотят одинаково участвовать в управлении, ТОО — единственный возможный вариант. Учредителями могут быть одно или несколько физлиц или организаций, в том числе иностранные компании. Уставный капитал делится на доли между ними. Каждый участвует в принятии решений на общем собрании путем голосования.

В законе не указано ограничение по числу учредителей.

В обоих случаях можно нанимать работников.

Документы для регистрации

В обоих случаях проще всего зарегистрироваться на сайте egov.kz. Понадобится ЭЦП, которую можно получить в Центре обслуживания населения (ЦОН) или также онлайн на eGov.

Для открытия ИП достаточно удостоверения личности (ИИН). Заявление можно заполнить онлайн и получить решение в тот же день.

Чтобы зарегистрировать ТОО, подготовьте:

• Протокол собрания учредителей;
• Учредительный договор;
• Документы всех учредителей;
• Устав;
• Юридический адрес;
• Решение о назначении директора.

Если учредитель ТОО один, достаточно следующих документов:

• Решение о создании товарищества;
• Удостоверение личности;
• Устав;
• Юридический адрес — договор аренды или гарантийное письмо от собственника.

Обычно регистрация онлайн занимает от нескольких часов. Срок увеличивается в среднем до 3 рабочих дней, если среди учредителей есть иностранные граждане или требуется дополнительная проверка документов после исправления ошибок.

Госпошлина за регистрацию

ИП госпошлину не платят при любом формате подачи — онлайн или оффлайн через ЦОН или налоговый орган.

Для субъектов малого и среднего бизнеса в форме ТОО пошлина также отсутствует, если документы подаются в электронном виде на портале eGov. Товарищества могут оплачивать услуги нотариуса или консультанта по заверению устава и подписей, подготовке учредительных документов — однако это другой вид расходов, не связанный с госпошлиной.

За регистрацию юрлица платят только большие компании с числом работников более 250 работников и среднегодовым доходом свыше 3 000 000 МРП. Пошлина равна 6,5 МРП, это примерно 25 558 тенге.

Простота учета

Для ИП учет максимально упрощен. Как правило, предприниматель ведет только налоговый — фиксирует доходы и расходы для расчета налогов. Это можно делать самостоятельно, бухгалтер не понадобится.

Для ТОО требования строже. Помимо налогового учета, оно должно:

• вести полный бухгалтерский учет по всем стандартам законодательства: активы, обязательства, капитал;
• формировать финансовую отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств и другие документы;
• хранить первичные документы.

Ответственность за все это несет директор, а на практике почти всегда не обойтись без бухгалтера — штатного или на аутсорсе.

Финансовая отчетность и бухучет не обязательны для налогоплательщиков на УСН. Таким образом, отчетность минимальная — это подача налоговых деклараций и расчетов по зарплате, если есть сотрудники в найме.

Налоги и обязательные платежи

И предприниматели, и компании платят налог с дохода. Его величина зависит от применяемой формы налогообложения.

Налоги и ограничения на УСН

На упрощенной системе налогообложения налоговая нагрузка для обеих форм организации примерно одинаковая. Предприниматели и компании платят налог 3-4% с полугодового дохода, в регионах ставка варьируется от 2 до 6%. У ИП он называется ИПН, а у ТОО — КПН.

Ограничения и для ИП, и для ТОО согласно ст. 683 НК РК следующие:

• максимальное количество работников — 30 человек;
• максимальный доход за полугодие — до 24 038 МРП, то есть 103 964 350 тенге;
• нельзя применять режим, если деятельность связана с подакцизными товарами, игорным бизнесом, аудитом, недропользованием, финансами, страхованием и другими направлениями, прописанными в Налоговом кодексе РК;
• не должно быть филиалов и представительств;
• дополнительно для товариществ — среди учредителей не должно быть государственных предприятий, иначе применение УСН невозможно.

Налоги на ОУР

Если попасть под ограничения выше не получается, придется применять общеустановленный режим. Также он действует по умолчанию, если при регистрации вы не выберете специальный налоговый режим.

Плюс ОУР — нет ограничений по штату, доходу и направлениям деятельности. Однако будет существенная разница в сумме налоговой нагрузки. Подоходный налог у ТОО выше почти в 2 раза, чем у ИП. Так, организации платят 20% за год, а ИП — 10%.

Взносы за работников

Вне зависимости от налогового режима предприниматели и товарищества платят следующие взносы:

Распоряжение доходами

Главная разница в том, что доход ИП может считаться личным заработком предпринимателя, а доход ТОО принадлежит компании.

Доход ИП — в полном его распоряжении. Предприниматель может его тратить в любой момент на свое усмотрение, в том числе на личные нужды. Главное, вовремя и в полном объеме платить налоги и взносы и корректно отражать доход в учете.

Для директора ТОО правила другие: он не может самостоятельно распоряжаться прибылью товарищества. Необходимо собирать общее собрание учредителей и решать совместно вопросы, связанные с деньгами.

Юрлицо может тратить доход на:

• Нужды бизнеса;
• Арендную плату;
• Выплату заработной платы;
• Закупки и инвестиции.

Дивиденды учредителям выплачиваются только из чистой прибыли по решению собрания учредителей и обязательно с уплатой налога на дивиденды (5–10%).

Учредитель может взять деньги взаймы у своего же бизнеса по договору займа с соблюдением всех формальностей.

Перспективы и масштабирование в будущем

Если в планах есть расширение бизнеса, лучше выбрать ТОО — в нем проще привлекать партнеров и инвесторов, можно продавать доли, работать с иностранными клиентами без риска для личного имущества. В то же время ИП удобно для старта небольшого бизнеса, но при росте оборотов будут расти и риски.

Важный плюс — юридическая сторона. Для инвесторов более безопасно вкладывать средства в ТОО. У товарищества есть уставной капитал и оно может обеспечить защиту их интересов.

ТОО может открывать филиалы не только в Казахстане, но и за рубежом — это дополнительные возможности для поиска источников финансирования и партнерства. ИП лучше использовать для ведения внутреннего бизнеса, ориентированного на небольшие по сравнению с ТОО, но стабильные доходы.

Возможность продажи бизнеса

ИП не может продать свой бизнес, так как фактически это физлицо, а не отдельная компания. Любой другой человек должен заново зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, купить чужой готовый бизнес с наработанной репутацией данной формы не получится.

ИП может продать:

• Товар,
• Оборудование,
• Сайт, бренд, домен,
• Клиентскую базу, если это не противоречит договору с клиентами.

Есть вариант продать бизнес, преобразовав его в ТОО. Для этого вы:

• Закрываете ИП;
• Создаете ТОО;
• Ведете какое-то время бизнес через ТОО;
• Продаете долю или целиком ТОО.

Для продажи ТОО нет никаких ограничений: можно продать как долю, так и 100% бизнеса.

Выход на международный рынок

Индивидуальный предприниматель может продавать товары и услуги иностранным клиентам. Для такого сотрудничества нужен договор, банковский счет в Казахстане и соблюдение валютного контроля — выручка должна поступать через банк.

У ТОО больше возможностей для ведения международного бизнеса: оно может экспортировать и импортировать товары, оказывать услуги иностранным клиентам, открывать представительства за рубежом и привлекать иностранных партнеров. Потребуется внешний контракт, валютный контроль через банк, а при торговле товарами — таможенное оформление, сертификаты и подтверждение экспорта.

В итоге, с помощью ИП удобно оказывать услуги и вести небольшие онлайн-продажи на международном рынке. Например, с помощью маркетплейсов. Чем меньше рисков — тем лучше. Например, онлайн-сервисы, IT. Для ТОО проще работать с крупными иностранными компаниями и инвесторами, практиковать экспорт и импорт в больших масштабах.

Для обеих форм бизнеса доходы из-за рубежа облагаются налогами в Казахстане. При экспорте товаров применяется ставка НДС 0% при подтверждении, по услугам все зависит от того, где они считаются оказанными.

Что в итоге выбрать

Выбор зависит от того, какие у вас финансовые возможности сейчас и какие ожидания от бизнеса в будущем.

ИП — подходящий вариант, если вы:

• Стартуете в одиночку и не планируете делить с кем-либо управление;
• Хотите организовать небольшой проект с минимумом рисков и налогов;
• Не хотите вести много сложной отчетности и проходить сложную процедуру регистрации.

Пример ИП: небольшой магазин, например, продуктовый или магазин одежды, заведение общепита или небольшое производство.

Лучше отдать предпочтение ТОО, если вы:

• Планируете бизнес с партнерами;
• Планируете расширение в будущем, в том числе выход на международный рынок;
• Не готовы рисковать личным имуществом;
• Не исключаете вероятность продажи доли или всей компании в будущем.

ТОО — более гибкое решение: можно вести и микробизнес на упрощенке, и без проблем адаптироваться под более крупные обороты.

Ответы на вопросы

Что еще важно знать при выборе формы ведения бизнеса.