Бизнесу стоит сверить налоговую нагрузку: КГД опубликовал показатели за 2025 год

НАЛОГИ БУХГАЛТЕРИЯ

Комитет государственных доходов разместил на официальном сайте среднеотраслевые коэффициенты налоговой нагрузки за 2025 год. Показатели разделены по регионам, ОКЭД, типу налогоплательщика и налоговому режиму — СНР или ОУР.

Зачем бизнесу проверять КНН

Коэффициент показывает, какую долю от совокупного годового дохода составляют учитываемые налоги и обязательные платежи:

КНН = учитываемые налоги и платежи ÷ совокупный годовой доход x 100%.

В расчет входят не все перечисления в бюджет. Полный состав платежей и исключений установлен приказом Минфина № 620, который действует с 1 января 2026 года.

Налоговый кодекс требует учитывать КНН при назначении проверки. Комплексная проверка за период не назначается, если показатель налогоплательщика составляет не менее 90% верхнего отраслевого значения с учетом вида деятельности и региона. Для отдельных оснований предусмотрены исключения.

Сам по себе низкий КНН не доказывает нарушение и не означает автоматическую проверку. Но заметное отклонение от отраслевого уровня может привлечь дополнительное внимание налоговой.

Как найти свой показатель

На сайте КГД нужно открыть раздел: Деятельность → Налоговое администрирование → Коэффициент налоговой нагрузки. В таблице за 2025 год нужно правильно выбрать:

  • основной ОКЭД;
  • регион работы;
  • ИП или юридическое лицо;
  • СНР или ОУР.

Сравнивать себя с общей цифрой по Казахстану неправильно. Например, в Акмолинской области средний КНН в строительстве составляет 3% для ИП на СНР и 8,2% для юридических лиц на ОУР.

Что делать бизнесу

  1. Рассчитать свой КНН по данным налоговой отчетности и правилам приказа № 620.
  2. Найти подходящую строку в таблице КГД по ОКЭД, региону, типу налогоплательщика и режиму.
  3. Проверить расхождения, если показатель компании заметно ниже отраслевого.
  4. Подготовить подтверждающие документы, если разница связана с льготами, особенностями деятельности или данными отчетности.

Искусственно подгонять коэффициент под отраслевое значение не стоит. Сначала нужно проверить правильность расчета, ОКЭД, доходов и отраженных налогов.